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Impacto de un impuesto sobre los servicios digitales en la economía española

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 “Impacto de un impuesto sobre los servicios digitales en la economía española”. Madrid: Adigital, Ametic y PwC, 2019

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La digitalización ha eliminado en buena parte las barreras físicas para el comercio internacional, lo que supone un reto para los gobiernos desde el punto de vista legal y fiscal. Este reto requiere de una respuesta conjunta para que resulte efectiva y no discriminatoria.

España ha optado por aprobar un Proyecto de Ley en línea con la directiva comunitaria propuesta en marzo de 2018 para gravar ciertos servicios digitales, de forma que será el primer país de la UE que se adapta a la estructura prevista por la Comisión Europea. En este estudio se pretende estimar el impacto que la creación de este impuesto supondrá para la economía española.

El IVA de los libros electrónicos baja del 21% al 4% en España

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En los nuevos  Presupuestos Generales del Estado, entre las medidas que afectan a cultura se recoge la bajada del IVA de los libros electrónicos desde el 21% que pagaban hasta ahora, -como si fueran un artículo de lujo- a un 4% que es el IVA que paga cualquier producto cultural, esta misma medida se aplicará a la prensa digital. Se trata de una de las revindicaciones solicitadas desde el sector editorial desde hace más de una década, lo que permitirá que el sector sea más competitivo.

En octubre de 2018 la Unión Europea, a través de ECOFIN -Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de la Unión Europea-, después de tres intentos fallidos los años anteriores, dio luz verde para que aquellos países que lo consideraran bajaran el impuesto de las publicaciones digitales a la tasa supereducida de otros productos culturales (4%). Esta medida también tendrá un importante impacto sobre los presupuestos de compra de las bibliotecas

Además, el gasto en cultura se incrementará un 9,7% respecto al año anterior, con un total de 953 millones de euros destinados a este sector. La mayor desde el año 2013.

 

Europa aprueba el IVA flexible para los libros electrónicos

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Reduced VAT rates for electronic books, newspapers and periodicals

Los ministros de finanzas de la UE llegaron a un acuerdo el martes (2 de octubre) para permitir que los estados miembros puedan aplicar tasas de IVA reducidas o incluso eliminar los impuestos en libros electrónicos y prensa digital. En España, por ejemplo, la tasa de IVA del libro electrónico es actualmente del 21%, mientras que los libros impresos tienen una tasa de IVA del 4%.

 

La Unión Europea ha votado a favor de permitir que los 28 Estados miembros apliquen tipos más bajos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) a las publicaciones electrónicas, incluidos los libros electrónicos y los audiolibros descargables. La sentencia, aprobada por el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de la UE y propuesta hace 18 meses, es la culminación de un largo proceso de intento de introducir tipos impositivos competitivos para los libros electrónicos.

Hasta ahora, los libros electrónicos han estado sujetos a las tasas de IVA más altas aplicadas a los programas informáticos (21%), en lugar de las tasas de IVA privilegiadas más bajas permitidas para libros impresos (4%) según la legislación de la UE. El nuevo acuerdo permite, pero no obliga, a los estados miembros reducir las tasas de IVA en los libros electrónicos para equipararlas a la de los libros impresos. Se considera una medida temporal hasta que se tome una decisión más amplia para revisar las regulaciones generales del IVA que cubren el material con copyright digital y electrónico. 

Amazon paga 11 veces menos de impuesto de sociedades que los libreros tradicionales

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Un nuevo informe confirma con evidencias que una sucursal de Bedford Waterstones paga tasas por negocios 17 veces más altas que una unidad de negocios cercana del gigante de la web

 

Según un informe del Centre for Economics and Business Research Amazon paga 11 veces menos de impuesto de sociedades que los libreros tradicionales. El informe de Bookselling Britain fue presentado el martes en la conferencia anual de la Asociación de Libreros en Birmingham, revelando que las librerías contribuyen con una aportación estimada en 540 millones de libras a la economía del Reino Unido y pagan unos impuestos de alrededor de 131 millones de libras. Esto equivale a 91 pounds por cada  100£ de facturación, según el informe, lo que significa que es 11 veces la tasa de 8 pounds que paga Amazon según el CEBR. Sin embargo, las cuentas más recientes de Amazon demuestran que los servicios de Amazon UK registraron un aumento de la facturación de casi 1.5b £ en 2016, mientras que los pagos que efectuaron por impuestos cayeron de 15.8 £ a 7.4£.

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El IVA del libro electrónico desde una interpretación evolutiva de las directivas comunitarias

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Ibáñez García, Isaac. El IVA del libro electrónico desde una interpretación evolutiva de las directivas comunitarias. Documentos – Instituto de Estudios Fiscales, ISSN 1578-0244, Nº. 21, 2016, págs. 1-24

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El 25 de julio de 2016 la Comisión Europea ha iniciado su “Consulta Pública sobre los tipos de IVA reducido en las publicaciones proporcionadas electrónicamente” (http://ec.europa.eu/taxation_customs/common/consultations/tax/super_reduced_rates_vat_fr.htm). No es la primera vez que la Comisión suscita, directa o indirectamente, este controvertido asunto. Ya en el año 2012 la Comisión Europea sometió a consulta pública su “Estudio de la legislación existente sobre los tipos reducidos del IVA”. El presente estudio, que se ha presentado a la Comisión Europea en la referida Consulta pública recientemente abierta, recibió el Segundo Premio “MELCHOR ALMAGRO DÍAZ 2012” de la Facultad de Derecho de la Universidad de Granada. Contiene una argumentación jurídica que fundamenta el por qué el libro electrónico tiene que tener el mismo tratamiento fiscal que el libro tradicional en papel.

Estudio comparado de las tasas e impuestos sobre los libros impresos y electrónicos en el mundo

 
 

VAT/GST on Books & E-books : an IPA/FEP Global Special Report[e-Book] The International Publishers Association (IPA), Federation of European Publishers (FEP), Julio 2015

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La Unión Internacional de Editores (IPA) y la Federación de Editores Europeos (FEP) han publicado un informe que detalla los tipos de impuestos (IVA) con que se cargan los libros impresos y digitales de todo el mundo, que pone de relieve los amplios contrastes entre ambos formatos, así como las diferencias existentes entre diferentes países y regiones.

Entre las principales conclusiones cabe destacar:

– La tasa media de IVA / GST que se aplica a los libros impresos es del 5.75%.

– La tasa media de IVA / GST que se aplica a los libros electrónicos es del 12,25%.

– Dinamarca aplica el tipo de IVA más alto del mundo para los libros impresos (25%).

– Hungría aplica el tipo de IVA más alto para libros electrónicos (27%)

 

A nivel mundial, sólo el 22% de los países aplican el tipo de IVA ordinario a los libros impresos, mientras que en el caso de los libros digitales el 69% de los países aplican un IVA ordinario.

En 37 países aplican el mismo tipo de IVA para el formato impreso y los libros electrónicos. Y en 35 países se aplica una tasa mayor de IVA a los libros electrónicos.

La tasa media de IVA / GST que se aplica a los libros impresos es de 5.75%. La tasa media de IVA / GST aplicado al los ebooks es del 12,25%. Chile es el único país de América Latina que no aplica tasa cero de IVA a los libros impresos. Israel es el único país de Oriente Medio que aplica una tasa normal a los libros impresos. Las tarifas estándar de IVA en Asia (8,6%) son significativamente más bajas que en Europa (21%). La mayoría de los países africanos encuestados (8 de 13) tienen tasa cero de IVA en los libros impresos. Dinamarca aplica el tipo de IVA más alto en los libros impresos (25%). Hungría aplica el tipo de IVA más alto en libros electrónicos (27%).

En el informe también se incluye un llamamiento a los responsables políticos encargados de establecer estos impuestos para que los países consideren establecer un IVA de tasa cero en libros y libros electrónicos.